Fiskomat

Kalkulator ulgi na złe długi 2026

Sprawdź, o ile możesz skorygować podstawę opodatkowania z tytułu niezapłaconych faktur w ramach ulgi na złe długi.

Stan prawny: czerwiec 2026

Podaj kwotę netto niezapłaconej faktury i liczbę dni, jaka upłynęła od terminu płatności. Kalkulator sprawdzi, czy minęło 90 dni (warunek ulgi) i wyliczy kwotę korekty podstawy opodatkowania do zastosowania w rozliczeniu PIT/CIT. Korekta VAT z tytułu złych długów jest odrębnym mechanizmem rozliczanym w pliku JPK_V7 — kalkulator jej nie obejmuje.

Niezapłacona faktura

zł
dni

Prawo do korekty po 90 dniach od terminu płatności.

Możesz pomniejszyć podstawę o
10 000,00 zł
szac. oszczędność podatkowa: 1900 zł
Kwota korekty10 000,00 zł
Oszczędność podatkowa1900,00 zł

Dotyczy korekty podstawy w podatku dochodowym. Ulga w VAT rozliczana jest odrębnie (również po 90 dniach).

Szukasz pełnego zestawu narzędzi w tej kategorii?

Kalkulatory podatkowe

Powiązane kalkulatory

Ulga na złe długi pozwala wierzycielowi skorygować podstawę opodatkowania w PIT, CIT i VAT, gdy kontrahent nie zapłacił faktury w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności. W praktyce oznacza to, że sprzedawca, który odprowádził już podatek od przychodu z nieopłaconej faktury, może go odzyskać — bez konieczności czekania na postępowanie sądowe czy restrukturyzację dłużnika.

Warunki skorzystania z ulgi: wierzytelność nie może być przedawniona, dłużnik nie może znajdować się w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego ani upadłościowego (na moment korekty). Korekty dokonuje się w deklaracji za okres, w którym upłynął 90. dzień. Kalkulator powyżej identyfikuje właściwy okres korekty i wylicza jej kwotę dla celów podatku dochodowego. Uwaga: VAT z tytułu złych długów rozlicza się odrębnie — bezpośrednio w pliku JPK_V7.

Dłużnik ma symetryczny obowiązek: jeśli nie zapłacił w 90 dni, musi zwiększyć podstawę opodatkowania (doliczenie przychodu lub zmniejszenie kosztów). Kontrole podatkowe coraz częściej weryfikują symetrię. Ulga dotyczy transakcji B2B; dla transakcji z konsumentami obowiązują odrębne zasady.

Źródła:podatki.gov.pl

Najczęściej zadawane pytania

Pozwala wierzycielowi zmniejszyć podstawę opodatkowania o wartość niezapłaconej faktury, a dłużnika zobowiązuje do jej zwiększenia. Dzięki temu nie płacisz podatku od przychodu, którego realnie nie otrzymałeś.

Prawo do korekty powstaje po upływie 90 dni od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie. Korekty dokonujesz w zaliczce lub zeznaniu za okres, w którym minął 90. dzień.

Od podstawy opodatkowania odejmujesz wartość niezapłaconej wierzytelności (zwykle kwotę netto z faktury). Kalkulator pokazuje, o ile zmniejszysz podstawę i ile podatku realnie zaoszczędzisz.

Jeśli należność zostanie później uregulowana, musisz odwrócić korektę — zwiększyć podstawę opodatkowania w okresie, w którym otrzymałeś zapłatę. Ulga ma więc charakter przejściowy do czasu odzyskania pieniędzy.

Tak, w VAT funkcjonuje analogiczny mechanizm korekty podatku należnego po 90 dniach od terminu płatności, z odrębnymi warunkami. To dwa niezależne rozliczenia — w PIT/CIT i w VAT.

Wierzyciel, którego wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta, a od terminu płatności minęło 90 dni. Transakcja musi być udokumentowana, a dłużnik nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego.